Читайте на
этом сайте:
 
 

 

Налоги от сдачи квартиры в найм

1.Размер налога с дохода от сдачи квартиры в найм
2.Порядок декларирования доходов и оплаты налогов
3.Размер налога в случае регистрации ИП
4.Порядок декларирования доходов и оплаты налогов для ИП
 
 
1.Размер налога с дохода от сдачи квартиры в найм
 
Обязанность по оплате налогов с дохода установлена Налоговым кодексом РФ.
В соответствии с пп.4 п.1 ст.208 НК РФ и п.1 ст.224 НК РФ доход от сдачи в найм жилья облагается по ставке 13% от дохода.
 
2.Порядок декларирования доходов и оплаты налогов
 
Доход от сдачи квартиры в найм гражданин обязан декларировать путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
В соответствии с п.1 и п.2 ст.229 НК РФ налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц является календарный год. Значит представлять декларацию за прошедший год нужно до 30 апреля следующего года. И платить налог согласно сданной декларации необходимо до 15 июля.
 
3.Размер налога в случае регистрации ИП
 
В случае, если собственник квартиры заргистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), размер налога будет зависеть от выбранной им системы налогообложения.
1)В случае применения упрощенной системы налогообложения с объектом обложения "доходы" собственник платит 6% от суммы дохода (за минусом страховых взносов). Размер страховых взносов в 2019 году составляет 36238 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.. Оплата страховых взносов производится независимо от дохода.
Пример расчета при доходе от квартиры 32000 руб./месяц.
Налог: (32000*12)*0.06 = 23040 руб.
Страховые взносы: 36238 + (32000*12-300000)*0.01= 37078 руб..
Так как размер страховых взносов больше расчетного размера налога, то налог можно не платить. Платятся только страховые взносы в размере 37078 руб..
1)В случае применения патентной системы налогообложения собственник платит 6% от потенциально возможного годового дохода. Потенциально возможнный доход зависит от площади квартиры и района, в котором она располагается. Ставки потенциально возможного дохода устанавливаются Законом Москвы "О патентной системе налогообложения". На размер страховых взносов патентный налог не уменьшается!!! Страховые взносы расчитываются также, ка и при упрощенной системе налогообложения
Пример расчета при следующих условиях: а) патент взят на 9 месяцев, б)доход от квартиры = 55000 руб./месяц., в) квартира имеет площать 65 кв.м. и расположена в Головинском районе г.Москвы.
Потенциально возможный годовой доход (см.Закон Москвы) : 600000 руб./год
Потенциально возможный годовой доход за 9 месяцев: (600000/12)*9 = 450000 руб.
Налог: 450000*0.06 = 27000 руб..
Страховые взносы: 36238 + (450000-300000)*0.01= 37738 руб..
Итого к оплате 27000 руб. налога + 37738 страховых взносов.
 
4.Порядок декларирования доходов и оплаты налогов для ИП
 
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, сдают налоговую декларацию за прошедший год до 30 апреля следующего года. Оплата 6%-ного налога производится ежеквартально.
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, оплачивают налог в период действия патента. Сроки уплаты зависят от продолжительности действия патента.
О порядке регистрации в качестве индивидуального предпринимателя читайте здесь...